Beantragungsplan: Forschungszulage
Zweck: Operativer Ablauf der FZulG-Beantragung in 5 Phasen. Bezugsdokumente:
STRATEGY_public-funding.md(Strategie & Vorhaben),funding-work-packages.md(AP-Katalog),bsfz-ablehnungsrisiken.md(Risiken).
Phase 0 — Voraussetzungen schaffen (Woche 1–4)
Blockiert alle weiteren Schritte. Was hier nicht erfasst wird, kann nicht nachträglich rekonstruiert werden.
0.1 SME-Status verifizieren
- KMU-Definition (EU): <250 MA, <50M€ Umsatz oder <43M€ Bilanzsumme
- Solo-Founder qualifiziert für 35% Fördersatz (vs. 25% bei Großunternehmen)
- Verbundene/Partner-Unternehmen prüfen (Beteiligungen, Gesellschaftervertrag)
- Output: SME-Selbsterklärung als Antragsanhang
0.2 Time Zero pro Vorhaben verankern
- Pro Vorhaben dokumentierten Projektstart definieren (frühester relevanter ADR oder Commit)
- Praktischer Rückblick: ~1–2 Monate vor Einreichung (nicht weiter, da Stundenerfassung fehlt)
- Git-Chronologie via
git log --diff-filter=A --follow <file>extrahieren - Ablage:
docs/supporting/reference/funding-evidence/timezero-vorhaben-{1,2,3}.md
0.3 Manipulationssichere Stundenerfassung
Kritischste Aufgabe. Ohne Stunden-Nachweis = keine Auszahlung, auch bei BSFZ-Bescheinigung.
Hybrid-Empfehlung:
- Papier-Logbuch (gebunden, täglich, Datum + Unterschrift, ≤7 Tage Verzug)
- Wöchentliche Übertragung in CSV unter
fzul/timetracking/{jahr}.csv - Spalten:
datum, ap, stunden, taetigkeit (1 Satz) - Git-Commit der CSV = automatische Manipulationssicherheit + Versionshistorie
Pauschale für Einzelunternehmer (ab 2026): 100€/h, max. 40h/Woche förderfähig (= 4.000€/Woche Bemessungsgrundlage).
0.4 Steuerberater-Mandat erweitern
- FZulG-Erfahrung des bestehenden Steuerberaters klären
- Optional: spezialisierter FZulG-Antragsdienstleister evaluieren (z.B. Ayming, Leyton, Eureka)
- Provision typisch 10–20% der Auszahlung
- Empfehlung: Eigenantrag für niedrig-risiko Vorhaben, Berater nur für rote APs
0.5 Doppelförderungs-Check
- Prüfung gegen laufende ZIM/BAFA/EXIST-Förderungen → Anrechnung auf FZulG-Bemessungsgrundlage
- Ergebnis dokumentieren (auch wenn kein Konflikt)
Phase 1 — Antrags-Reihenfolge festlegen (Woche 4)
Mehrere Vorhaben parallel zulässig. Verfassung sequenziell, Einreichung gebündelt.
| Verfassungs-Sequenz | Vorhaben | Begründung |
|---|---|---|
| 1. (W. 5–8) | Vorhaben 1 (Tax/Pricing) | Aktive kommerzielle Entwicklung, beste ADR-Belegdichte (006, 012, 015; 009 nur Planmäßigkeit) |
| 2. (W. 9–11) | Vorhaben 3 (AI) | Niedrigeres Risiko, schnell zu schreiben — Pufferzeit |
| 3. (W. 12–14) | Vorhaben 2 (Distributed Systems) | Driver-App-Entwicklung läuft parallel, Belege wachsen während Antragsphase |
| 4. (W. 15–17) | Vorhaben 4 (Commerce Intelligence) | Neueste Forschungsrichtung; ADR-021 als Startpunkt; Commerce-Artefakte JIT erarbeiten |
Einreichung: Alle vier zwischen Woche 17–18 zusammen. Vier Aktenzeichen, vier parallele Gutachten. BSFZ-Bearbeitungszeit 3–6 Monate.
NOTE
Timeline-Verschiebung: Gegenüber dem ursprünglichen Plan (Woche 14–15) verschiebt sich die Einreichung um 3 Wochen, um Vorhaben 4 die nötige Verfassungszeit (W. 15–17) zu geben und Commerce-Artefakte (Research-Docs, ADRs für AP21–AP23) JIT zu erarbeiten. Der Aufschub betrifft nur die Einreichung, nicht den förderfähigen Projektzeitraum.
Phase 2 — BSFZ-Anträge erstellen (Woche 5–14)
Pro Vorhaben ~60–90h Aufwand. Vier Schritte:
2.1 Rohfassung (3–4 Tage)
- Forschungsfragen aus AP-Katalog übernehmen
- Stand der Technik recherchieren (3–5 Wettbewerber pro AP, je 1 Absatz)
- Sprachprüfung gegen Risiken-Checkliste (siehe Doc 4)
2.2 Belegmappe (1 Tag)
- Relevante ADRs als PDFs
- Strategic Blind Spots Auszug
- Time-Zero-Chronologie aus Phase 0.2
- Bei roten APs: gescheiterte Erstversuche dokumentieren (ADR-006, ADR-012)
- Vorhaben 1 Hinweis: Phase-3-FinancialLedger ist bewusst offen — die Tatsache, dass die Deferral-Lösung (ADR-012) ungetestet ist, belegt laufende Unwägbarkeit im Sinne des FZulG. Im Antragstext als offene Forschungsfrage darstellen, nicht als Defizit.
- Vorhaben 1 Prüfung: SB-2/ADR-012 Chronologie-Lücke klären — ältere Commits auf Spuren der gescheiterten Per-Variante-Berechnung durchsuchen (siehe AP-Katalog §AP1 CAUTION)
2.3 Internal Review (2 Tage)
- Checkliste aus Risiken-Doku durchgehen
- Drittlesung durch Steuerberater oder FZulG-Berater
- Sprach-Check: keine Gesetzesreferenz im Titel, keine Feature-Beschreibungen
2.4 Einreichung (0.5 Tage)
- bsfz-online.de Portal
- Anhänge als PDF
- Bestätigung archivieren in
docs/supporting/reference/funding-evidence/
Phase 3 — Begutachtungsphase (Woche 14–28)
Vorbereitete Antworten auf Standard-Rückfragen
| Rückfrage-Thema | Vorbereitete Antwort |
|---|---|
| Abgrenzung F&E vs. Standard-Engineering | Risiken-Doku §"Empfehlungen für Antragstext" |
| Stundenaufteilung pro AP | Stundenerfassung aus Phase 0.3 |
| Beweise gescheiterter Lösungsansätze | ADR-Mappe aus Phase 2.2 |
Reaktionsregeln
- BSFZ-Rückfrage: typisch 2–4 Wochen Antwortfrist
- Bei Teilablehnung einzelner APs: Vorhaben mit verbliebenen APs annehmen, abgelehnte APs nicht erneut einreichen
- Bei Vollablehnung: Widerspruch (Frist 1 Monat) nur bei formalem Mangel
Phase 4 — Finanzielle Geltendmachung (jährlich, Q1 nach Geschäftsjahresende)
4.1 Voraussetzungen für ELSTER-Einreichung
- BSFZ-Bescheinigung liegt vor (kann nachgereicht werden, verzögert dann Auszahlung)
- Stundenerfassung pro Person pro AP für gesamtes Geschäftsjahr
4.2 Bemessungsgrundlage berechnen
- Einzelunternehmer (ab 2026): Stunden × 100€/h
- 35% davon = Auszahlungsbetrag (KMU-Bonus)
- Gegenrechnung mit Steuerschuld; Überschuss als Auszahlung
4.3 ELSTER-Einreichung
- Anlage FZ zur Steuererklärung
- BSFZ-Bescheinigungsnummer eintragen
- Belege auf Anforderung (10 Jahre Aufbewahrung)
4.4 Auszahlungserwartung
- Mit Steuerschuld: sofort als Steuerguthaben
- Ohne Steuerschuld: 6–12 Monate Auszahlungszeitfenster
Phase 5 — Laufender Betrieb & Audit-Vorbereitung
5.1 Living Documentation
- Jeder neue ADR = zusätzlicher Beleg für Folge-Vorhaben
- Disziplin: bei größeren Architekturentscheidungen ADR schreiben
5.2 Quartalsweise Selbstaudits
- Stundenerfassung gegen Commits/PRs abgleichen
- Diskrepanzen >10% = Warnsignal
- Neue Forschungsfragen identifizieren → ggf. Folge-Vorhaben planen
5.3 Audit-Vorbereitung Finanzamt
Finanzamt-Audit bis 4 Jahre nach Auszahlung möglich. Bereitzuhalten:
- Vollständige Stundenaufzeichnung
- Antragsbelege + BSFZ-Bescheinigung
- Korrespondenz mit BSFZ
Aufwand & Kosten
| Phase | Aufwand | Direkte Kosten |
|---|---|---|
| Phase 0 (Setup) | 30–40h | Tooling: 0–500€/Jahr; Steuerberater-Briefing: ~1.000€ |
| Phase 2 (4 Anträge) | 60–90h pro Antrag | 0€ Eigenantrag oder 10–20% Provision |
| Phase 3 (Rückfragen) | 10–20h pro Vorhaben | — |
| Phase 4 (ELSTER) | 5–10h pro Jahr | Steuerberater-Aufwand |
| Gesamt Jahr 1 | ~310h | ~1.500€ |
Erwarteter Ertrag siehe STRATEGY_public-funding.md §"Erwarteter Ertrag".
Nächste Schritte
- [x] SME-Status: Solo-Founder qualifiziert als KMU (35% Fördersatz)
- [/] Time-Tracking: Notizbuch + CSV im Repo einführen; Rekonstruktion der letzten Wochen anhand Git-Historie
- [ ] Steuerberater kontaktieren — FZulG-Erfahrung erfragen, 100€/h Einzelunternehmer-Pauschale bestätigen lassen
- [ ] Git-Chronologie für Time-Zero-Anker generieren (
git log --diff-filter=A --follow) - [ ] Codebasis-Validierung der AP-Kandidaten AP10–AP19 (siehe AP-Katalog Status-Spalte)
- [ ] Commerce-Artefakte für Vorhaben 4 erarbeiten: Research-Docs und ADRs für AP21–AP23 (AP20 hat ADR-021)
- [ ] Entscheidung: Eigenantrag vs. Antragsdienstleister
- [ ] Infrastruktur-Stunden proportional auf APs verteilen (Berater-Rücksprache)
Kritischer Pfad: Stundenerfassung hat höchste Priorität. Rückwirkende Rekonstruktion wird mit jedem Tag schwieriger.